Tag: 外债登记

企业贸易项下外债登记管理

延期付款办理指南

国家外汇管理局深圳市分局

2008年10月1日之前海关签发进口报关单的对外付汇，企业无需办理延期付汇登记手续，可在银行直接办理对外付汇手续。

自2008年10月1日（含）起，企业货到付款项下（仅指TT和托收，不包括信用证和海外代付）超过90天（不含）的延期付款，须登录国家外汇管理局网上服务平台上的贸易信贷登记管理系统办理逐笔登记。

延期的起始时间从进口报关单付汇证明联右下角的报关单签发日期开始计算。

企业延期付款可付汇额度=企业前12个月进口付汇总额*–（已确认付汇额度–延期付款注销确认金额）。

企业延期付可付汇额度实行余额管理,不再执行年度累计发生额管理。

一般企业的延期付款基础比例为30%。

企业在贸易信贷登记管理系统中办理提款登记等值50,000美元（含）以下的延期付款，不纳入货款延期付汇比例限制。

企业进口代收项下对外付汇时，如银行向企业交付货运单据后90天（不含）后对外付汇的，需办理延期付款登记手续。银行为企业办理进口代收项下延期付汇时，应登陆系统核对与该笔报关单对应的延期付款登记信息，并按照企业申请付汇金额与系统中该笔延期付款可付汇额中较小金额办理对外支付手续。“中国电子口岸-进口付汇系统”中进口代收项下电子底账的核查、核注以及结案操作，仍按现行规定办理。

企业延期付款操作流程（仅红字部分在外汇局柜台办理）

企业签订延期付款合同（有延付条款的）

合同登记

(企业在合同签订之日起15个工作日内在网上登记)

提款登记

在延期付汇额度内系统自动确认

未约定延付条款而实际发生延付的）

（海关签发之日起90天后15个工作日内同时在网上登记)

企业在网上指定付汇银行

外汇局特批

超额度

企业到银行办理付汇

银行在系统中为企业办理延期付汇的注销

（包括贸易信贷系统和核查系统的注销）

延期付款的办理步骤

企业进口延期付款登记包括合同登记、提款登记和在网上指定付汇银行；延期付款注销登记由银行为企业办理。

合同登记。2008年10月1日起新签约进口合同，如约定对外付汇日期晚于进口日期超过90天以上的，应在合同签约后15个工作日内办理延期付款合同登记手续；

提款登记。2008年10月1日起新发生的货物进口，如报关单注明的海关签发日期后超过90天未对外付汇的，企业须登录系统办理提款登记手续，提款登记时间最迟不得超过海关签发日期后90天起15个工作日内。

无进口合同或进口合同约定对外付汇日期晚于进口日期不超过90天，但在报关单注明的海关签发日期超过90天以上仍未对外付汇的，企业须同时办理合同登记和提款登记。

企业进口延期付款的额度管理

一般不得超过企业前12个月进口付汇总额的30%。

因生产经营及自身结算特点需要，企业预计本年度延期付款对外付汇额将超出上年进口付汇总额30%的，可向所在地外汇局申请调整延期付款基础比例，或对超过企业延期付款年度对外付汇额外的延期付款进行核准确认。

外汇局系统每晚对企业延期付款的提款登记进行逐笔确认工作。额度内的在系统中“已经确认的延期付款”列表中显示。超过额度的在”未经确认的延期付款”列表中显示。

注意事项

申请调整延期付款基础比例，或对超过企业延期付款年度对外付汇额外的延期付款进行核准确认，须到外汇局柜台办理。

企业在进口报关单海关签发日期后120天（含）后办理延期付款提款登记的，该笔延期付款在系统中“未经确认的延期付款”或“已经确认的延期付款”列表中显示为红色,企业将不能对外付汇。企业须到外汇局柜台提出核准延期付款超期限登记的申请。第一次超期限登记，说明合理原因的，将予以核准。再次提出超期限登记申请的，将先被移交检查部门，再予以核准。

延期付款提款登记信息的修改，如企业对该笔关单办理了超过90天的延期付款的对外支付，企业如要对延期付款提款登记信息进行修改，须到外汇局柜台提出申请。

调整延期付款基础比例所需材料

企业申请调整延期付款基础比例时，应向外汇局提供下列材料：

（一）书面申请（格式见汇综发〔2008〕157号附件）；

（二）企业前三年进口及付汇（含延期付款）情况；

（三）企业延期付款登记情况；

（四）企业已签订未履行进口合同主要条款（封面、目录、主要条款页、签字页复印件）

（五）外汇局要求的其他资料。

确认超额度的单笔延期付款

企业申请确认超过延期付款额度，在系统中显示为“未经确认的延期付款”列表内的延期付款时，应向外汇局提供以下材料：

（一）书面申请（格式见汇综发〔2008〕157号附件）；

（二）企业上年度进口、购付汇（含延期付款购付汇）情况；

（三）企业已签订进口合同主要条款（封面、目录、主要条款页、签字页复印件）；

（四）外汇局要求的其他材料，如该笔延期付款项下进口关单；该笔延期付款贸易信贷登记系统提款登记查询打印联等。

企业超期办理延期付款的处理

企业在进口报关单海关签发日期后120天（含）后办理延期付款提款登记的，该笔延期付款在系统中“未经确认的延期付款”或“已经确认的延期付款”列表中显示为红色。

企业可向外汇局提出核准延期付款超期限登记的申请。

所需的材料：

（一）书面申请（格式见汇综发〔2008〕157号附件）；

（二）该笔延期付款项下进口关单；

（三）该笔延期付款项下进口关单在核查系统中的可购付汇余额；

（四）该笔延期付款贸易信贷系统提款登记查询打印联。

外汇局核准同意后，应在系统中将该笔延期付款显示为黑色，企业方可对该笔延期付款进行对外付汇。

企业延期付款登记的修改.

延期付款合同登记信息，企业可自行修改

延期付款提款登记信息：

（1）如企业没有对该笔关单办理超过90天的延期付款的对外支付，企业可自行在系统中修改或删除；

（2）如企业对该笔关单办理了超过90天的延期付款的对外支付，企业如对延期付款提款登记信息进行修改，可向外汇局提出申请，并提供以下材料：

企业延期付款登记的修改2

1、书面申请（格式见汇综发〔2008〕157号附件）；

2、该笔延期付款项下进口合同；

3、该笔延期付款项下进口关单；

4、该笔延期付款项下购付汇明细；

5、系统中该笔延期付款提款登记查询打印联。

银行为企业办理延期付款对外付汇的条件1

自２００８年１０月１日起，外汇指定银行收到企业进口货到付款项下对外付汇申请时，如进口报关单注明的海关签发日期在２００８年１０月１日之后，且该笔进口报关单项下申请付汇日期晚于海关签发日期超过９０天以上的，应先登陆系统查询该笔进口报关单。如系统中显示无该笔报关单，银行不能为该笔报关单办理对外付汇手续。

银行为企业办理延期付款对外付汇的条件2

银行在系统中查询到企业超过９０天以上延期付款的进口报关单后，再进入海关电子口岸“进口购付汇联网核查系统（以下简称“核查系统）查询该笔进口报关单。如核查系统中显示无该笔报关单或该笔报关单项下可购付汇金额为０，银行不能为该笔报关单办理对外付汇手续。

银行为企业办理延期付款的注销

银行为企业办理报关单项下延期付款对外购付汇同时，应在贸易信贷系统中按此次对外购付汇金额为该企业办理延期付款注销手续。

银行还应在核查系统中对企业进口报关单办理核注的手续，该手续按现行经常项目规定办理。

延期付款政策的调整

根据国办发126号、汇发【2008】73号 及汇综发36号、汇综发78号文件、汇综发108号文件精神对延期付款政策做出调整

目的：应对国际金融危机的不利影响，促进经济平稳较快发展 。

内容：1、一般企业进口货款延期付汇比例由原来的10%调整为30%。2、企业在贸易信贷登记管理系统中办理提款登记的等值50,000美元（含）以下的延期付款，不纳入货款延期付汇比例限制。3、延期付汇额度实行余额管理。4、计算额度的基数由上年度进口付汇额调整为前12个月进口付汇额。

特殊情况下企业额度确认

新成立企业，或因在特殊经济监管区域注册等原因导致无法在系统中自动导入前12个月出口收汇额或进口付汇额的企业，可向所在地外汇局申请核定出口收汇额或进口付汇额。外汇局根据企业申请及手持合同估算其未来一年的出口收汇额或进口付汇额，作为前12个月出口收汇额或进口付汇额人工导入系统。

对于集中收付汇等特殊情况的集团企业，国家外汇管理局可根据企业申请及下属企业的收付汇情况，在系统中人工导入集团下属企业的出口收汇额或进口付汇额。

常见问题

1、企业在进口报关单海关签发日期后120天（含）后才办理延期付款提款登记的，会产生什么问题，该怎么办？

答：企业在进口报关单海关签发日期后120天内办理延期付款提款登记的，该笔延期付款即使在企业延期付款年度对外付汇额内也不能对外付汇，需向所在地外汇局提出核准申请。经核准后该笔延期付款才可以对外付汇。

2、若企业未按规定办理延期付款登记的，会有什么后果？

答：企业不按规定对超过90天以上的延期付款办理登记，对外付汇时银行将不会为其办理对外支付手续；企业不在规定时限内办理延期付款登记，对外付汇也将受到影响；企业恶意利用虚假信息进行延期付款登记的，外汇局将通过海关进口关单信息与企业登记信息进行比对监测，并将根据现行外汇管理相关规定进行处罚。

常见问题

3、银行为企业办理延期付款时,对外购付汇金额如何控制？

答：对外购付汇金额控制为企业此次申请该笔报关单项下对外付汇金额、贸易信贷系统显示该笔报关单项下延期付款金额和核查系统该笔报关单项下可购付汇金额三者中最小值。

问题解答

9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。7月-217月-21Thursday, July 15, 2021

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。18:10:2618:10:2618:107/15/2021 6:10:26 PM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。7月-2118:10:2618:10Jul-2115-Jul-21

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。18:10:2618:10:2618:10Thursday, July 15, 2021

13、志不立，天下无可成之事。7月-217月-2118:10:2618:10:26July 15, 2021

14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I’d gone alone, I couldn’t have seen nearly as much, because I wouldn’t have known my way about.

。15 七月 20216:10:26 下午18:10:267月-21

15、会当凌绝顶，一览众山小。七月 216:10 下午7月-2118:10July 15, 2021

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2021/7/15 18:10:2618:10:2615 July 2021

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。6:10:26 下午6:10 下午18:10:267月-21

谢谢观看

外汇管理系统局办外债登记证、开外债账户操作指引

1、办理外债业务操作指引一、外债签约即时逐笔登记（一）需办理外债登记手续的情况 外债借款合同签约后15个工作日内，企业需到外汇局办理外债登记手续。以现汇借入的外债资金必需汇入经外汇局核准开立的外债专户，因此，企业可同时申请办理外债账户开立手续（见3.9.1 外债专用账户的开立）。（二）需提交的材料序号需提交的材料外汇局留存退回企业1资本项目外汇业务申请表原件2外债登记申请书原件3借款合同复印件原件4境内机构外债签约情况表（企业填写完整并逐页加盖公章）原件5外商投资企业FDI系统基本信息打印联原件6外商投资企业应提交营业执照、批准证书及相关批文；中资企业应事前批准的外债需提供有关部门的批准文件复印件

2、原件7最新的验资报告及审计报告复印件原件8针对前述材料应当提供的补充说明材料视情况而定备注：1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局留存”与“退回企业”的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；2、合同格式必需规范，内容必需清晰,其条款不能与相关政策法规冲突，提交的合同需盖骑缝章；如借款合同约定一份原件交外汇局备案的，则需提供两份合同原件，无需复印件；3、企业应将合同约定的事项填写在境内机构外债签约情况表相应的栏目中，具体情况参考境内机构外债签约情况表(示范)填写示范；4、企业在提供批文时，如未发生注册资本金变动的，只需提供第一份批文原件及复印件；如有发生注册资本金变动且注册资本金已经

3、全额到位的，只需提供最近注册资本变动批文原件及复印件，如注册资本没有全额到位的，则需提供未全额到位的相关注册资本金变动批文原件及复印件；5、如无审计报告则需要提交最新一期的资产负债表原件及复印件；6、上述第5项“外商投资企业FDI系统基本信息打印联”，企业可通过登录“国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统”“业务查询” “企业外汇登记最新状况查询”打印；7、办理登记业务需携带单位公章。（三）相关规定1、外商投资企业举借外债的前提条件：第一，外商投资企业借用的短期外债余额、中长期外债发生额及境外机构及个人担保履约额之和不得超过国家有关部门批准的投资总额与其注册资本的差额；第二，注册资本需按照批文

4、规定按期足额到位。2、外债借款合同需包括当事各方、借债金额、币别、期限、利率、外债资金的用途及还款计划、借款合同适用法律等。借款合同如为外文的，应提交主要条款的中文译件，并加盖企业公章。3、在合同签约后15个工作日内未按规定办理外债签约登记以及在外债资金到账后5个工作日内未按规定办理提款登记的需先移交外汇检查科处罚，企业将会因此延迟使用该笔外债资金。4、在办完外债签约登记手续后，由债务人申请开立外债账户，现汇形式的外债资金必需进入外债专户，一笔外债登记对应一个外债专户。5、办理外债登记后，超过借款合同规定的首次提款日3个月内未提款，外债登记证将自动失效（如借款合同未规定首次提款日，则以签约登记

5、日为首次提款日计算）。企业应将外债登记证、境内机构外债签约情况表及境内机构外债变动情况反馈表缴交外汇局注销；遗失外债登记凭证（外债登记证、外债签约情况表、外债反馈表）的债务人应当在全国性报纸刊登遗失申明后方可补办登记凭证。6、外债资金结汇必需符合借款合同规定用途，短期外债是指1年（含）期以内的对外借款，不得用于长期项目投资、固定资产投资和其它不正当用途，外债资金不得结汇偿还人民币债务。7、根据中华人民共和国外汇管理条例第四十三条规定，有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保等违反外债管理行为的，由外汇局给予警告，处违法金额30%以下的罚款。9、外商投资房地产企业外债登记另有规定，本指引不

6、适用。（四）业务流程图（五）业务资料填写示范(双击表格打开本表）办理外债登记申请书国家外汇管理局东莞市中心支局：兹有我东莞XXX有限公司，投资总额500万美元，注册资本350万美元，投资总额与注册资本差额150万美元。我公司注册资本已投入350万美元，已按批文出资。我公司已与（香港）XXXX有限公司签订了金额为20万美元、期限24个月的外债合同。本次申请登记的外债到位后，我公司短期外债余额为 0万美元，中长期发生额为120万美元，境外机构和个人担保履约额（按债务人实际对外负债余额计算） 0万美元，三者之和未超过其投资总额与注册资本的差额。现就该签订的外债向你局申请办理登记手续，请予核准。附：我

7、公司外债情况如下表：序号债务编号中长债发生额（万美元）短债余额（万美元）12004441900919111011002(本次申请的)20合计120我公司郑重承诺，上述申请事项及附件所列说明材料属实；若有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承担相关法律责任。 有限公司（公章）200 年 月 日外债账户开立申请书国家外汇管理局东莞市中心支局：我公司于2006年 8月 1日与 （ 香港）XXXX有限公司 签订了金额 20万美元 的外债合同，已按规定办理外债登记。现向你局申请在 XXXX银行东莞分行 开立 美元 外债专户，最高限额为 20 万美元 ，请予核准。我公司郑重承诺，上述申请事项内容属实

8、。若有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承担相关法律责任。 有限公司（公章） 200 年 月 日借 款 合 同借款人： 东莞XXXX有限公司 贷款人： （香港）XXXX有限公司地址： 地址： 本借款合同于2006年8月1日由借款人 东莞XXXX有限公司，以及贷款人（香港）XXXX有限公司于东莞签署。借贷双方协议如下：第一条、 借款金额贷款人同意给予借款人20万美元的贷款，以支持借款人的经营发展。第二条、 借款用途借款仅被允许借款人用于购买材料及固定资产，不允许转为其它用途。第三条、 借款期限借款期限为自第一笔外债资金到账之日起24个月。第四条、 借款计划借款计划：贷款人于本合同生效后一

9、个月内将借款资金汇入借款人指定账户。第五条、 利息 借款人和贷款人约定贷款年利率为3，利息按年支付。第六条、 还款约定6.1 借款人保证在在签约期限到期之前以所借同种外币偿还借款本息；6.2 还款担保：XXXX（香港）有限公司作为借款人的债务担保人，对借款人该笔外债担保；6.3 借款人如不按合同规定使用贷款，贷款人有权停止或提前收回全部或部分贷款。借款人如要提前还款，应提前一个月以书面形式向贷款人申请，双方达成协议后，借款人方可提前还款。第七条、 一般条款7.1 变更：本合同只能由借贷双方书面签章文件变更。7.2 合同适用法律规定：合同适用中华人民共和国相关法律，并以其作为解决双方纠纷的唯一依

10、据。7.3 合同生效的规定：本合同一式两份，经双方签字或盖章后，经外汇管理局登记方可生效。7.4 外债偿还的规定：外债本息的偿还需外汇管理局核准。借款人： 东莞XXXX有限公司 贷款人： （香港）XXXX有限公司 法定代表人： 法定代表人： 年 月 日 年 月 日 印章： 印章：（备注：以上合同仅供参考，并非标准件）二、外债专用账户的开立（一）需办理账户开立手续的情况以现汇借入的外债资金必须汇入经外汇局核准开立的外债专户，所以外债专用账户可以和外债登记同时申请办理。（二）需提交的材料序号需提交的材料外汇局留存退回企业1资本项目外汇业务申请表原件2外债账户开立申请书原件3债务登记证明（外债登记证

11、、外债签约情况表）复印件原件4外商投资企业FDI系统基本信息打印联（加盖企业公章）原件5针对前述材料应当提供的补充说明材料视情况而定备注： 1、企业递交的资料请按上述顺序排列,“外汇局留存”与“退回企业”的资料请分开夹放，资料复印件均需加盖企业公章；2、上述第3项“外商投资企业FDI系统基本信息打印联”，企业可通过登录“国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统” “业务查询” “企业外汇登记最新状况查询”打印。（三）业务流程图（四）业务资料填写示范(双击表格打开本表）外债账户开立申请书国家外汇管理局东莞市中心支局：我公司于2006年 8月 1日与 （ 香港）XXXX有限公司 签订了金额 20万美元 的外债合同，已按规定办理外债登记。现向你局申请在 XXXX银行东莞分行 开立 美元 外债专户，最高限额为 20 万美元 ，请予核准。我公司郑重承诺，上述申请事项内容属实。若有虚假行为，我公司及其法人代表、相关责任人愿承担相关法律责任。 有限公司（公章） 200 年 月 日11