价值型司库建设系列篇 | 境外资金管理
以“四个阶段”对标建设和“四个场景”落地，推动“走出去”企业境外资金管理体系建设
境外资金管理政策推动及现状
国务院国资委“1号文”中强调了要加强境外企业资金管理，境外业务规模较大的中央企业要逐步将司库管理延伸到境外企业。实现对银行账户的全球动态监控，开展境外资金集中管理，有条件的企业要建立境内外货币一体化“资金池”，实现全球资金统一调度。有条件的要将境外企业纳入集团资金结算统一平台，依托境外机构力争实现统一审核、统一支付。
全球司库体系建设是跨国企业实现资金高效管理的重要抓手，尤其在境外资金管理方面需兼顾合规性、效率性和战略性。近几年，境外业务规模较大的企业也在逐步将司库管理的触角向外延伸，通过构建全球资金管理，实现境内外账户信息一体化可视、资金可控及全球划拨、全球资金等金融资源的统筹管理等。
境外资金管理建设面临的挑战及应对
境外资金管理建设面临以下重大挑战，需结合属地政策、金融环境综合应对：
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应对策略建议：
Ø 分阶段推进：优先通过银企直联等技术手段实现资金可视，逐步向跨境资金池过渡，最终构建战略型财资中心；
Ø 借助外力：联合银行、事务所、承建商等梳理属地政策，优化清算路径与税务架构；
Ø 强化数智底座：搭建统一数智司库平台，境外资金等金融资源统一管理，并嵌入自动化风控模型。
境外资金管理的建设路径及关键场景
“走出去”企业司库体系建设的步伐及所面临的风险各不相同，多数企业仍处在初步建设阶段。因此，根据企业自身实际情况和建设阶段的不同，“走出去”企业全球司库的职能及平台建设可分为“四个阶段”对标建设，并需要把握好“四个场景”落地。
境外资金管理建设“四个阶段”：
阶段一：推动境外银行账户的统一管理和银企直联，实现对境外账户的全球资金可视与监控，不具备直联条件的，通过RPA方式，实现境外账户的可视。
阶段二，将境外资金预算、结算分别纳入集团资金预算体系和统一结算平台，实现全球资金统一管控和调度。
阶段三，由总部和境外财资中心牵头搭建实体资金池，实现企业境内外的资金整合与集中，以应对境外成员单位的日常资金运作和经营中的资金短缺问题；
阶段四，根据企业境外财资中心职能，主动提供运营支持，担任“内部银行”及战略决策角色，集中开展对海外成员单位的全球资金统筹管理，也是跨国企业开展海外司库建设的最成熟载体及最高级形态。
境外资金管理建设需做好“四个场景”：
场景一，账户直联可视及跨境结算是全球资金管理中的基础场景。境外企业需要根据账户数量及分布情况确定直联方式，如H2H直联、SWIFT、CIPS、RPA等。案例：某化工行业央企司库通过对接银企直联、CIPS等渠道，逐步搭建了对不同国家成员企业本外币、境内外账户的全球监控网络，协助集团掌握成员企业的账户余额、资金流向等信息。
场景二，跨境流动性管理是全球资金管理中的核心场景。在全球范围内统一配置和调度资金并保持流动性水平，实现境内外、本外币一体化管理，是企业成功发展全球化业务的先决条件。搭建境外财资中心已成为越来越多跨国公司的理想选择。某能源行业央企财资中心，通过搭建境外资金池，实现了对无外汇管制国家成员单位的资金归集，而对于不能满足归集条件的境外成员单位资金，通过SWIFT进行安全监控。
第三，跨境投融资管理是实现资金效益最大化的重要场景。为了实现流动性与收益性的平衡，企业需要打好资金流预测、融资工具运用和资产配置的组合拳。企业通过资金缺口动态预测，制定融资计划，利用境内外两个市场两种资源，在全球范围内统筹配置金融资源。
第四，跨境资金风险管理是保障全球资金等金融资源安全的重要场景。在全球化经营过程中，资金风险愈加复杂，司库管理需要结合企业自身情况与内控、审计等制度，搭建数字化风控系统，实现事前预防、事中控制、事后补救的闭环风控体系。如加强外汇风险敞口分析，做好套保方案，利用好衍生工具，降低跨境经营面临的风险。
境外资金管理建设价值总结
通过科学的实施境外资金管理，可为企业带来：
Ø 提升资金效率：通过全球归集与跨境调度，降低闲置资金，优化流动性；
Ø 对冲多重风险：利用外汇工具和离岸架构管控汇率、政治及合规风险；
Ø 赋能战略布局：支撑国际业务扩张，优化税务成本，增强产业链竞争力；
Ø 强化合规保障：满足跨境监管要求，避免法律纠纷与资产损失。